Rechtliches

Neben Nachlassvermögen von US-Staatsbürgern und in den USA wohnhaften Personen können auch Nachlassvermögen von Nicht-US-Staatsbürgern mit einem Wohnsitz ausserhalb der USA von der US-Erbschaftssteuer betroffen sein.

Welche Vermögenswerte werden besteuert
Aus Sicht des US-Steuerrechts unterliegen alle Nachlassvermögen weltweit der US-Besteuerung, sofern bestimmte Vermögenswerte mit Bezug in die USA (sog. US Situs Assets) gehalten werden. Dies betrifft namentlich:

• Grundeigentum und bewegliches Vermögen, das sich in den USA befindet;
• Aktienanteile von US-Firmen bzw. unter US-Gesetzgebung gegründeten Gesellschaften;
• bestimmte US-Anleihen (Obligationen);
• Anlagefonds-Anteile, welche von US-Institutionen ausgegeben werden; und
• Finanzinstrumente und gewisse andere vertragliche Rechte, bei welchen US-Institutionen Schuldner sind.

Wann werden die US-Erbschaftssteuern erhoben

Grundsätzlich wird die US-Erbschaftssteuer erhoben, sobald der Gesamtwert der US Situs Assets (Vermögenswerte mit Bezug in die USA) im Nachlassvermögen mindestens den Wert von USD 60‘000.- erreicht. Aufgrund von Erbschaftssteuer-Abkommen zwischen den USA und dem Wohnsitzland des Erblassers können auch höhere Steuerfreibeträge zur Anwendung kommen.

Steuerdeklarationspflicht

Bei US-Vermögenswerten von gesamthaft unter USD 60‘000.- besteht weder eine Deklarations- noch eine Steuerpflicht. Übersteigt der Wert die Grenze von USD 60‘000.-, so muss grundsätzlich innerhalb von 9 Monaten nach dem Tod des Erblassers eine Nachlass-Steuerdeklaration (IRS-Form. 706) eingereicht werden.

Höhe der US-Erbschaftssteuern
Die Höhe der US-Erbschaftssteuern kann bis 40% der Vermögenswerte betragen, und dies unabhängig von weiteren Erbschaftssteuern, die allenfalls in der Schweiz anfallen.

Eigenverantwortung des Bankkunden
Die Hypothekarbank Lenzburg AG bietet keine Beratungen bezüglich US-Erbschaftssteuern an. Weitere Abklärungen sind bei Bedarf durch entsprechend qualifizierte Steuerberater oder Steueranwälte vornehmen zu lassen.

Mit Hilfe des globalen Standards für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA) soll die Steuertransparenz erhöht und die grenzüberschreitende Steuerhinterziehung verhindert werden. Der globale Standard sieht vor, dass Staaten und Territorien, die den AIA untereinander vereinbart haben, gegenseitig Informationen über Finanzkonten austauschen. Nebst der Schweiz haben über 100 Staaten, darunter alle wichtigen Finanzzentren, den Standard übernommen.

Eine Liste der Partnerstaaten, mit welchen die Schweiz ein AIA-Abkommen unterzeichneten hat, finden Sie hier.

Weitere Informationen zum AIA erhalten Sie ebenfalls unter:

Staatssekretariat für internationale Finanzfragen SIF

Eidgenössisches Finanzdepartement EFD

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD)

In Übereinstimmung mit den Anforderungen des US-amerikanischen Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) hat sich die Hypothekarbank Lenzburg AG als «Reporting Model 2 FFI» (rapportierendes FFI nach Modell 2) registriert.

Entity Name:
Hypothekarbank Lenzburg AG

GIIN:
0EKF9K.99999.SL.756

FATCA Status:
Reporting Model 2 FFI

Weitere Informationen zu FATCA finden Sie hier.

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Eingehende Zahlungen werden dem Konto mit der in der Überweisung genannten IBAN grundsätzlich gutgeschrieben, ohne dass ein Abgleich der zusätzlich übermittelten Angaben mit dem Namen bzw. der Firma und der Adresse des Kontoinhabers erfolgt. Die Bank hat das Recht, nicht aber die Pflicht, einen Abgleich nach eigenem Ermessen dennoch vorzunehmen.

Die Einlagensicherung schützt Guthaben auf Konten von Privat- und Firmenkunden im Konkurs einer Bank oder eines Wertpapierhauses. Die Sicherung ist gesetzlich geregelt. Die Sicherung ist auf höchstens CHF 100'000 pro Kunde und Institut beschränkt. Mehrere Konten werden zusammengezählt. esisuisse garantiert die Deckung der gesicherten Guthaben im Rahmen der Selbstregulierung der Schweizer Banken und Wertpapierhäuser. Guthaben bei der Hypothekarbank Lenzburg AG sind durch die Einlagensicherung gesichert. Detaillierte Informationen auf www.esisuisse.ch

Ab dem 1. Januar 2023 ändert sich der Schutz von Guthaben auf Konten bei Banken (Einlagensicherung) für bestimmte Kunden. Nachfolgend die ausführlichen Informationen dazu:

Was ist Einlagensicherung?

Guthaben bei der Hypothekarbank Lenzburg AG sind durch das System der Einlagensicherung gesichert. Im Fall des Konkurses einer Bank schützt das System der Einlagensicherung Guthaben von Kunden bis CHF 100'000 vor dem Verlust (gemäss Regelung im Gesetz). Hat ein Kunde mehrere Konten bei derselben Bank, werden die Guthaben zusammengezählt und es sind insgesamt maximal CHF 100'000 gesichert.

Was ändert sich für Gemeinsame Konten?

Wenn mehrere Personen gemeinsam Inhaber eines Kontos sind, wird diese Gemeinschaft bezüglich der Sicherung, wie ein eigener, separater Kunde behandelt. Hält diese Gemeinschaft mehrere Konten, werden diese zusammengezählt. Die Guthaben, die auf eine solche Gemeinschaft lauten, sind bis insgesamt CHF 100'000 gesichert. Solche Gemeinschaften sind z.B. Ehegatten, Einfache Gesellschaften, Erbengemeinschaften oder Stockwerkeigentümergemeinschaften. Wenn einzelne Personen einer solchen Gemeinschaft eine eigene, separate Kundenbeziehung mit der Bank haben, so sind für diese separate Kundenbeziehung ebenfalls Guthaben bis CHF 100'000 gesichert. Bis zum 31. Dezember 2022 wurde der Saldo der Gemeinschaft auf die einzelnen Personen der Gemeinschaft aufgeteilt, der aufgeteilte Betrag mit den Ansprüchen aus einer eigenen, separaten Kundenbeziehung zusammengezählt und die Sicherung dann auf CHF 100'000 pro Person begrenzt.

Was ändert sich für Finanzintermediäre?

«Finanzintermediäre» sind nicht mehr geschützt (keine Sicherung und keine konkursrechtliche Privilegierung der Guthaben). Dazu zählen z. B. andere Banken, Wertpapierhäuser oder Versicherungen.

Wo ist der Schutz von Bankguthaben gesetzlich geregelt?

Die gesetzliche Regelung des Schutzes von Guthaben findet sich insbesondere in den Artikeln 36a bis Art. 37jbis des geänderten Bankgengesetzes und in den Artikeln 42a bis Art. 44a der geänderten Bankenverordnung. Auch wenn wir Widersprüche nach bestem Wissen und Gewissen vermeiden wollen, weisen wir Sie darauf hin, dass die gesetzliche Regelung massgebend ist und nicht die vorliegende, rechtlich nicht bindende Kundeninformation.

Weitere Informationen zur Einlagensicherung finden Sie auf der Internetseite www.esisuisse.ch

Der Schweizerische Bankenombudsman ist eine neutrale Schlichtungsstelle, die sich mit konkreten Beschwerden von Kunden gegen eine Bank beschäftigt. Detaillierte Informationen erhalten Sie unter www.bankingombudsman.ch

Ein Legal Entity Identifier ist eine global eindeutige Identifikationsnummer für Rechtsträger im Finanzmarkt. Mehr Informationen sind unter folgendem Link des Bundesamtes für Statistik BFS ersichtlich.

LEI der Hypothekarbank Lenzburg AG: 529900K3915OW75BQR33

Hypothekarbank Lenzburg AG, Bahnhofstrasse 2, 5600 Lenzburg

Bankclearing/IID: 8307

BIC/SWIFT-Code: HYPLCH22

MWST: CHE-105.779.532 MWST